【经验分享】广药集团内部审计开启数智化审计，助力高质量发展

广药集团是广州市政府授权经营管理国有资产的国有企业，主要从事中西药品、大健康产品、医疗器械、生物医药、医疗服务等与医药整体相关的产品研制开发、生产销售以及医疗健康养生服务，是广州市重点扶持发展的集科、工、贸于一体的大型企业集团。于2021年成为首家以中医药为主业进入《财富》世界500强的企业后，2022年广药集团排名再创新高，位居第467位，比上一年上升1位，品牌价值增速位列中国医药品牌第一。

广药集团将沿着科学管理、风险控制、创新驱动三条主线，打造大南药、大健康、大商业、大医疗等四大板块，培育电子商务、资本财务、医疗器械等三大新业态，打造独具产业特色、文化鲜明的世界一流企业，争当“四个走在全国前列”的排头兵。

一、机构设置、领导体制和队伍建设

（一）机构设置及领导体制。广药集团审计部成立发展分三个阶段：一是起步阶段，2007年广药集团成立了审计部，初步确定了审计的作用，明确了审计职能及审计部门在公司的定位；二是发展阶段，建立了审计体系，2012年以后，新的领导班子到位后，主要领导高度重视审计工作建设，广药集团及属下各级企业建立了董事会直接领导下的内部审计领导体制，成立了审计委员会、审计部，明确董事长主管审计，是企业内审计工作第一责任人，配备了审计人员，各级审计部门定期向董事会报告工作；三是完善阶段，2000年以后，新的审计法及审计准则修订后，广药集团及属下各级企业完善了党委、董事会直接领导下的内部审计领导体制，明确了党委书记、董事长主管审计部，是内部审计工作第一责任人，各级审计部门定期或不定期向党委、董事会报告工作。各级企业党委主要负责内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实，各级企业董事会负责审议内部审计基本制度，审计规划、审计计划、重要审计报告，决定审计机构设置。

广药集团审计工作实行“集团管总，企业管干，上下配合，统一行动”，强化了广药集团总部对企业内部审计的统领和统管地位，实行审计上下“一盘棋”的管理体制，广药集团审计部统筹工作计划、统筹人员安排、统一质量标准、统一信息规范，成立专项审计组、经责审计组，抽调企业审计人员，开展审计，实现广药集团内部审计资源的高效调配和信息共享的审计治理架构。

（二）审计队伍建设。广药集团审计部为了积极响应2014年国务院发布的《关于加强审计工作的意见》中提出“强化审计队伍建设，增强审计力量，实行审计全覆盖”的要求，提出了“构建审计专业人才库”的设想，选拔广药集团内各类优秀专业人才入库，为审计工作服务集团发展提供坚强的人才保障。目前，广药集团审计专业人才库共有专业人才156名。近几年，广药集团有多篇审计专业论文获省市级奖项。

二、内部审计工作亮点

（一）强化制度建设，统一审计标准

为推动广药集团审计上下“一盘棋”的管理机制，强化集团总部对内部审计的统领和统管地位，广药集团审计部参照《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》等国家及地方有关法律法规，并结合公司实际，修订了《广药集团内部审计管理办法》、《广药集团党政主要领导干部经济责任审计规定》，并新制定《广药集团领导干部经济责任审计实施细则》。制度明确了各级审计部门的领导机制、机构设置、人员管理标准和审计范围，确定了各级审计部门的职责和权限，统一了内部审计工作流程及各类审计文档格式，保证了广药集团及属下企业审计工作统一性。

（二）推进“巡审结合”模式，充分发挥监督叠加效应

近两年，市委授权10家国企试点开展巡察后，广药集团主要领导提出采用“巡审结合”模式，“以巡为主，以审为辅”，党委巡察办与审计部联动，对属下控股子公司开展政治体检。

“巡审结合”是以党委巡察的政治高度，借助审计专业侦查手段，全方位多维度对企业进行深度体检，该模式采用“一套班子，一支队伍，一份整改，两套方案，两份报告”。这是近几年来最全面、最深入的一次大检查。这一模式被市委巡察办作为市属国企经验在全市国企业介绍。

（三）启动“风审融合”模式，有效提高监督管控成本

广药集团审计部为抓好重大风险防范化解工作，启动了“风审融合”协同工作模式。即广药集团审计部根据风控办日常监督关注的重大风险，移交审计部作为审计线索，推进审计部开展重大风险专项审计工作。而集团风控办根据审计部开展全面排查、自查自纠、专项审计、经济责任审计等项目发现的所有问题，纳入风控办日常监控范围内进行监管。两者的融合，减少管控流程重叠，提高工作效率，实现1+1大于2的效用。

（四）强化“业审融合”模式，有效打通监督信息不畅壁垒

广药集团自2021年进入世界500强后，为使综合风险防御能力尽快达到世界一流企业管理水平，广药集团党委、董事会根据国务院国资委下发的《加快推进国有企业数字化转型的通知》，要求集团审计部对标世界一流，加快审计风控信息化建设工作，并列入“十四五”规划重点工作之一，集团审计部根据这一要求，在2021年10月启动了“广药集团风控136监督平台”项目建设，历时两年，搭建了集团层面的一个数智化风险监督平台。

该平台综合了“审计、巡察、风控”三大监督资源，从“业务监督、板块监督、企业监督、合同监督、流程监督、征信监督”等6个维度对广药集团及属下企业的风险进行全面综合监控，打破了业务之间、企业之间、部门之间信息不畅壁垒，实现了广药集团内监管数据的互联互通。

纳入平台业务监督有：财务管理、销售管理、采购管理、物业管理、资产管理、授信管理、合同管理、广告管理、商标管理、批文管理、工程管理、舆情管理、制度管理、贸易业务、应收账款、法律诉讼、客户征信、重点工作等18个模块业务，通过事先设定的风险预警指标，对更新后的数据实时风险预警，并将风险信息推送给广药集团主要领导及相关业务管理部门，以及广药集团和属下企业的审计风控部门，督促企业、部门查找原因，并予以整改。

该平台是广药集团的一个大数据中心，融合了业务、企业、版块业务数据，进行综合分析，得出最终结果，集团领导能随时清晰地总览集团在全国各地企业的经营状况和风险概况，为集团的决策及时提供依据支撑，也更好地发挥审计“治未病”的作用。

（五）搭建“在线审计”平台，有效提高审计质量及效率

广药集团审计部在“风控136监督平台”数据底座上，建立了“在线审计”模块，该模块融合了各企业日常业务监督的数据，通过整合运用数据，搭建分析平台，嵌入闭环流程，输出优化建议，实现全数字化内部审计，将内部审计关注的时间范围从事后向事中、事前延展，空间范围从会计向业务、运营和治理延伸，信息范围从线下的分散数据向线上的集成数据扩充，实现从遵循性、单一性审计与咨询性、持续性审计相结合转型。在线审计模块可实现数据处理、数据分析、数据应用等多项功能，能将远程审计、持续审计、敏捷审计等多种方式有机结合，从而降低审计实施成本，提高审计整体质量与效率。

今年计划搭建大数据审计分析模型库和标准化审计流程库，充分利用数字化手段，加强大数据审计的运用，推进大数据分析，用数据驱动审计，及时辨析重大审计风险。

（六）审计发力扩面，逢重必查，逢离必审

近几年，广药集团审计部紧紧围绕重大风险防范化解目标，开展重大风险专项审计及任中及离任审计工作。重点关注被审计企业的重大决策、重点项目、重大资金使用、重点经营环节，排查风险化解风险，确保企业经营合法合规，做到逢重要事项、重点企业都要审计。

广药集团审计部根据《广药集团领导人员经济责任审计规定》进行了审计扩面，一是审计对象范围扩大，审计对象包括集团本部、上市公司本部中层正职人员、属下除企业法定代表人之外的主要领导人员、对经营效益产生重大影响或掌握重要资源的部门负责人、其他重要岗位等。二是审计单位扩面，集团审计部推进了属下三、四级企业的延伸审计。

广药集团审计部积极推进企业领导干部经济责任审计，做到逢离必审，控股子企业法人因退休或调岗，全部开展经济责任审计工作。

新时代再出发，广药集团紧抓新一轮改革开放新机遇，坚持人才为本、时尚引领、科技支撑、文化塑魂、管理制胜、党建聚力，以资本化、走出去为战略发展导向，进一步助力集团向着更高质量水平的发展而迈进。